自2018年提出“智能財(cái)務(wù)”概念以來，在國家政策的支持下,智能財(cái)務(wù)賽道發(fā)展如火如荼。
企業(yè)財(cái)務(wù)智能化是大勢所趨，但如何推進(jìn)財(cái)務(wù)智能化全面落地是亟待研究的重要課題。
上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授、智能財(cái)務(wù)研究院秘書長楊寅教授在該領(lǐng)域有著深入的研究，并且在近期發(fā)表了《企業(yè)智能財(cái)務(wù)建設(shè)的因素、應(yīng)用與效果研究》的課題研究。探討智能財(cái)務(wù)建設(shè)因素、應(yīng)用、效果，為我國企業(yè)智能財(cái)務(wù)建設(shè)及其發(fā)展趨勢提供了專業(yè)的指導(dǎo)建議。
智能財(cái)務(wù)建設(shè)的核心邏輯是什么？
企業(yè)如何利用智能財(cái)務(wù)重塑財(cái)務(wù)管理價(jià)值？
在藝賽旗春季發(fā)布會(huì)上，楊寅教授為我們做了深入解讀。
01
財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型之路
財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型主要經(jīng)歷三個(gè)階段，第一個(gè)階段是會(huì)計(jì)電算化，始于上世紀(jì)80年代，基本特征是用計(jì)算機(jī)代替手工操作。它擴(kuò)大了財(cái)務(wù)的計(jì)算能力和存儲(chǔ)能力。
第二個(gè)重要轉(zhuǎn)型階段始于2005年，核心思想是財(cái)務(wù)流程共享化。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為一種新型模式在許多大型公司間興起，主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中化、流程化、精益化管理，財(cái)務(wù)流程更加自動(dòng)化，但此階段財(cái)務(wù)并未真正為業(yè)務(wù)和管理提供幫助。
從2020年開始，數(shù)字化浪潮開啟，開始轉(zhuǎn)向智能化，該階段更多地考慮財(cái)務(wù)如何為業(yè)務(wù)賦能，為管理創(chuàng)造價(jià)值。為了解決這個(gè)問題，我們將利用一系列新技術(shù)，如人工智能和大數(shù)據(jù)，知識(shí)圖譜和大模型等，來幫助財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)智能化轉(zhuǎn)型。
02
企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的價(jià)值創(chuàng)造
在這三個(gè)階段的基礎(chǔ)上，有一個(gè)重要問題需要思考——企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)是什么？
那就是財(cái)務(wù)價(jià)值再創(chuàng)造，深化財(cái)務(wù)管理，不斷提升價(jià)值創(chuàng)造能力，才能進(jìn)一步讓財(cái)務(wù)賦能企業(yè)的價(jià)值凸顯。
目前企業(yè)財(cái)務(wù)有以下幾個(gè)價(jià)值創(chuàng)造方向：
第一，價(jià)值創(chuàng)造的基礎(chǔ)；這塊包括財(cái)務(wù)的核算、報(bào)告及共享中心等。尤其是共享中心，RPA機(jī)器人流程自動(dòng)化、OCR、支付識(shí)別等技術(shù)，都可以在上述財(cái)務(wù)場景中進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造，以幫助解決財(cái)務(wù)工作中的大量自動(dòng)化問題。
第二，價(jià)值創(chuàng)造的保障；在這個(gè)階段，財(cái)務(wù)需要具備場景化思維，如預(yù)算、分析、控制和預(yù)測等，這些都需要更強(qiáng)大的人工智能技術(shù)支持，如機(jī)器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)等。
第三個(gè)階段是價(jià)值創(chuàng)造的核心，也叫價(jià)值挖掘；主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)賦能方面，企業(yè)當(dāng)中存在大量的數(shù)據(jù)，如何借助于人工智能、流程挖掘等技術(shù)挖掘出數(shù)據(jù)背后的價(jià)值，這是在數(shù)字化背景之下企業(yè)真正想獲取的一種能力。
第四個(gè)階段是價(jià)值乘數(shù)；如何釋放財(cái)務(wù)管理的“乘數(shù)效應(yīng)”，激發(fā)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)賦能業(yè)務(wù)發(fā)展，為企業(yè)管理層提供基于數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的精準(zhǔn)決策，推動(dòng)企業(yè)高效運(yùn)營。
目前中國企業(yè)在這方面的發(fā)展差異大，很多企業(yè)仍處于第一階段，部分頭部企業(yè)開始考慮第二階段的發(fā)展，但在第三和第四階段，即基于數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的精準(zhǔn)決策和為企業(yè)管理層提供相關(guān)思維方面，中國企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)還處于初級(jí)階段。
中國的智能財(cái)務(wù)建設(shè)仍有很長的路要走，需要不斷探索和創(chuàng)新，以適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的發(fā)展需求。
此外在財(cái)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造過程中，包括核算和報(bào)告、服務(wù)業(yè)務(wù)、支撐戰(zhàn)略等都可以使用到大量的流程挖掘及機(jī)器人等相關(guān)技術(shù)，重點(diǎn)聚焦增收創(chuàng)效、預(yù)算管理和納稅籌劃三個(gè)方面，不斷提升價(jià)值創(chuàng)造能力。
03
智能財(cái)務(wù)建設(shè)的核心驅(qū)動(dòng)力
智能財(cái)務(wù)建設(shè)的核心驅(qū)動(dòng)力包括政策經(jīng)濟(jì)驅(qū)動(dòng)、業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)、技術(shù)驅(qū)動(dòng)、組織驅(qū)動(dòng)和流程與數(shù)據(jù)雙驅(qū)動(dòng)。
政策方面，國務(wù)院國資委在世界一流財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)中提出新技術(shù)賦能財(cái)務(wù)職能創(chuàng)新，企業(yè)應(yīng)該在國家政策要求的技術(shù)使用前提下，加強(qiáng)對(duì)各類信息技術(shù)本質(zhì)的理解，推進(jìn)各類信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，促進(jìn)智能財(cái)務(wù)推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
從經(jīng)濟(jì)層面，眾所周知，中國已步入數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的核心要素，如數(shù)據(jù)、技術(shù)和交易場景，對(duì)智能財(cái)務(wù)建設(shè)產(chǎn)生了巨大影響。在進(jìn)行財(cái)務(wù)智能化建設(shè)的過程中，我們需要不斷思考三個(gè)問題：數(shù)據(jù)在哪里？使用的是什么技術(shù)？完成的場景是什么？這都是在智能財(cái)務(wù)建設(shè)過程中必須要考慮的問題。
在財(cái)務(wù)智能化轉(zhuǎn)型過程中，除了解決財(cái)務(wù)部門自身的智能化問題，更重要的是思考如何利用這次智能化的機(jī)遇，為我們的業(yè)務(wù)和管理提供價(jià)值，這就是我們所說的“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)”，它是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的五個(gè)重要因素之一。
在這個(gè)階段，業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的影響很大，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)配置工作將更多地交給RPA等技術(shù)來完成。當(dāng)財(cái)務(wù)人員被釋放出來后，如何利用強(qiáng)大的智能技術(shù)來進(jìn)行高附加值的財(cái)務(wù)工作，這是財(cái)務(wù)未來需要思考的核心話題。
其中第三個(gè)重要的因素是技術(shù)驅(qū)動(dòng)。自2017年以來，上國會(huì)每年都會(huì)舉辦影響中國會(huì)計(jì)行業(yè)的十大信息技術(shù)評(píng)選活動(dòng)，這些技術(shù)是由廣大會(huì)計(jì)從業(yè)人員投票選出的，非常具有代表性。RPA及IPA連續(xù)四年（2020、2021、2022、2023）登榜，受到了廣大會(huì)計(jì)人員的廣泛關(guān)注，可以說 RPA 和 IPA 對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響非常大。
另外在智能財(cái)務(wù)建設(shè)過程中，企業(yè)需要考慮財(cái)務(wù)組織架構(gòu)如何創(chuàng)新，國務(wù)院國資委在世界一流財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)中明確指出，企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)應(yīng)由傳統(tǒng)的垂直型或金字塔型轉(zhuǎn)變?yōu)榍爸泻笈_(tái)模式。
這一階段，財(cái)務(wù)人員需要思考哪些財(cái)務(wù)職能需要由自己來完成，哪些可以由人工智能或財(cái)務(wù)機(jī)器人來完成。對(duì)于 2000 多萬的會(huì)計(jì)從業(yè)人員來說，這也也是一個(gè)比較大的壓力，在當(dāng)前智能財(cái)務(wù)建設(shè)階段，企業(yè)的組織架構(gòu)及財(cái)務(wù)人員的工作模式都將不斷產(chǎn)生變化。
智能財(cái)務(wù)建設(shè)的第 5 個(gè)關(guān)鍵因素，即流程與數(shù)據(jù)雙驅(qū)動(dòng)。這一轉(zhuǎn)型的難度較大，從前端的計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、庫存、物流、銷售，每個(gè)節(jié)點(diǎn)財(cái)務(wù)都必須明確財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)是什么。
在這個(gè)基礎(chǔ)上，我們要靠數(shù)據(jù)來進(jìn)行分析，獲取業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的各個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)體系，并繪制業(yè)務(wù)流程圖，有助于對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別及趨勢的判斷，只有對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)及流程有了全面的了解，財(cái)務(wù)人員才能真正思考人工智能是否能幫助我們進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策。
財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)智能化，而實(shí)現(xiàn)智能化的關(guān)鍵就是流程和數(shù)據(jù)的雙驅(qū)動(dòng)，如果這一點(diǎn)做不好，將對(duì)智能財(cái)務(wù)的落地產(chǎn)生很大影響。
只有當(dāng)這五大問題得到了妥善解決，我們才能認(rèn)為一家企業(yè)的智能財(cái)務(wù)建設(shè)具備了基礎(chǔ)?；谶@個(gè)框架體系，可以更好地理解數(shù)字化時(shí)代下，企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型帶來的價(jià)值。
在楊寅教授看來，企業(yè)應(yīng)該順勢而為，積極運(yùn)用智能化技術(shù),推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,讓財(cái)務(wù)人員更多投身一些如決策、分析、判斷等更具高附加值的工作。
未來的財(cái)務(wù)工作更多的是以數(shù)字化+智能化的人機(jī)協(xié)同共生模式，企業(yè)需要擁有數(shù)字化思維，抓住時(shí)代的發(fā)展機(jī)遇，借助于數(shù)據(jù)、流程和技術(shù)這三個(gè)武器，可以更好地構(gòu)建一流的財(cái)務(wù)管理體系，推動(dòng)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。
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