【課題研究（深度）】《財(cái)務(wù)機(jī)器人風(fēng)險(xiǎn)與控制研究》（四）之財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)控制篇（1）

　　本課題主要涉及藝賽旗課題組成員對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)器人在核心技術(shù)、應(yīng)用場(chǎng)景、轉(zhuǎn)型機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的研究。課題內(nèi)容較長(zhǎng)，我會(huì)分系列為大家發(fā)出，今天為大家分享《財(cái)務(wù)機(jī)器人風(fēng)險(xiǎn)與控制研究》的第四部分“財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)控制”內(nèi)容，歡迎大家閱讀。

 

　　一、整體風(fēng)險(xiǎn)控制體系

 

　　財(cái)務(wù)機(jī)器人的風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)體系化的工作,需要從全面風(fēng)險(xiǎn)管控的視角出發(fā),充分結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管控的不同階段以及風(fēng)險(xiǎn)管控的不同實(shí)現(xiàn)方式,形成一個(gè)完整的財(cái)務(wù)機(jī)器人風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

 

　　1.按控制階段劃分

 

　　在應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)器人時(shí)應(yīng)該建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在機(jī)器人應(yīng)用中我們可將機(jī)器人的運(yùn)行劃分為部署前、運(yùn)行中和運(yùn)行后三個(gè)部分，因此可以按照事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)控制體系來設(shè)計(jì)。

 

　　

 

　　財(cái)務(wù)機(jī)器人事前控制

 

　　在機(jī)器人運(yùn)行之前,從價(jià)值管理的角度進(jìn)行不同方案的選擇、可行性研究以及對(duì)效益的評(píng)價(jià)。具有典型意義的事前控制包括預(yù)測(cè)控制和計(jì)劃控制。所謂預(yù)測(cè)控制,即需要在財(cái)務(wù)機(jī)器人流程梳理與設(shè)計(jì)過程中,提前明確流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或異常情況,在實(shí)際活動(dòng)前制定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)及偏差預(yù)警系統(tǒng),在問題發(fā)生以前即進(jìn)行控制程序以防患未來。要選取適合機(jī)器人運(yùn)行的財(cái)務(wù)場(chǎng)景,并排好機(jī)器人運(yùn)行時(shí)序圖。

 

　　財(cái)務(wù)機(jī)器人事中控制

 

　　對(duì)進(jìn)行中的生產(chǎn)系統(tǒng)作日常性控制的控制方式,是利用反饋信息實(shí)施控制的。針對(duì)過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題,需要相關(guān)人員召開會(huì)議,精準(zhǔn)定位問題、暴露問題,集思廣益解決問題。對(duì)于機(jī)器人使用者以及維護(hù)人員,可采取多輪培訓(xùn)等方式進(jìn)行機(jī)器人相關(guān)知識(shí)技能強(qiáng)化。此外,監(jiān)控、校驗(yàn)等手段也是在財(cái)務(wù)機(jī)器人執(zhí)行過程中常用的事中控制措施,通過監(jiān)控可對(duì)機(jī)器人執(zhí)行進(jìn)行完整的留痕,通過校驗(yàn)可對(duì)機(jī)器人操作的數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的比對(duì)。

 

　　財(cái)務(wù)機(jī)器人事后控制

 

　　財(cái)務(wù)機(jī)器人事后控制是機(jī)器人運(yùn)行告一段落時(shí),通過分析各個(gè)機(jī)器人的運(yùn)行情況、效率、異常等,對(duì)機(jī)器人工作流程不斷進(jìn)行優(yōu)化,并與控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比,檢查考核其執(zhí)行情況的過程。待問題偏差發(fā)生之后,采取控制程序改正問題,形成良好的回饋性控制機(jī)制。基于審計(jì)的視角,對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)器人執(zhí)行的復(fù)核是常見的事后控制措施。此外,財(cái)務(wù)機(jī)器人的風(fēng)險(xiǎn)控制是持續(xù)性的過程,因此需要一個(gè)不間斷的、整體性的審慎風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

 

　　2.按風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)現(xiàn)方式劃分

 

　　財(cái)務(wù)機(jī)器人是通過機(jī)器人流程自動(dòng)化產(chǎn)品開發(fā)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)流程自動(dòng)化處理程序,其具備軟件產(chǎn)品與財(cái)務(wù)流程兩類屬性,在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)機(jī)器人的風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí),應(yīng)充分考慮其特有的技術(shù)與管理特性。因此,可以將財(cái)務(wù)機(jī)器人的風(fēng)險(xiǎn)控制措施分為基礎(chǔ)技術(shù)控制、流程設(shè)計(jì)控制、以及管理輔助控制三類。

 

　　基礎(chǔ)技術(shù)控制

 

　　基礎(chǔ)技術(shù)控制是依托財(cái)務(wù)機(jī)器人的軟件平臺(tái)來實(shí)現(xiàn),需要在軟件平臺(tái)中內(nèi)置諸多信息技術(shù)控制措施,并且技術(shù)控制在財(cái)務(wù)機(jī)器人、機(jī)器人設(shè)計(jì)平臺(tái)、機(jī)器人管控平臺(tái)中均需有不同的呈現(xiàn)。

 

　　財(cái)務(wù)機(jī)器人的技術(shù)控制要求:財(cái)務(wù)機(jī)器人作為財(cái)務(wù)流程運(yùn)行的載體,應(yīng)該注重在日志、安全等方面的技術(shù)控制實(shí)現(xiàn)。例如:首先應(yīng)具備初步的日志收集功能,為財(cái)務(wù)機(jī)器人后續(xù)的復(fù)核與審計(jì)工作留有數(shù)據(jù)基礎(chǔ);此外,考慮到財(cái)務(wù)流程運(yùn)行過程中不可避免會(huì)涉及系統(tǒng)登錄、敏感信息操作系統(tǒng)事項(xiàng),因此機(jī)器人對(duì)數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行加密、脫敏等安全處理。

 

　　機(jī)器人設(shè)計(jì)平臺(tái)的技術(shù)控制要求:機(jī)器人設(shè)計(jì)平臺(tái)主要用于開發(fā)財(cái)務(wù)流程。在零代碼開發(fā)的前提下,應(yīng)該注重對(duì)各類業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的適配(包括客戶端程序、基于瀏覽器的系統(tǒng)等)、財(cái)務(wù)流程穩(wěn)定、容錯(cuò)等方面的技術(shù)控制實(shí)現(xiàn)。例如:軟件平臺(tái)的封閉組件應(yīng)該自帶容錯(cuò)機(jī)制,針對(duì)常見的系統(tǒng)卡頓與延時(shí)、異常彈框等情況,組件能夠自主識(shí)別并應(yīng)對(duì)。對(duì)于一些不常見的或是流程特色的異常情況,組件應(yīng)該支持通過編程邏輯或是自定義函數(shù)等方式設(shè)計(jì)個(gè)性化容錯(cuò)機(jī)制,以保障財(cái)務(wù)機(jī)器人運(yùn)行的穩(wěn)定性。

 

　　機(jī)器人管控平臺(tái)的技術(shù)控制要求:機(jī)器人管控平臺(tái)主要用于管理機(jī)器人與流程,是財(cái)務(wù)機(jī)器人的"心臟",其技術(shù)控制要求尤為重要。其技術(shù)控制應(yīng)該注重對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)器人的運(yùn)行調(diào)度管理以及機(jī)器人運(yùn)行監(jiān)控等環(huán)節(jié)。例如:對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)器人的運(yùn)行一方面要記錄格式化的日志數(shù)據(jù),還需要通過錄屏等技術(shù)完整的記錄機(jī)器人的所有操作,精確記錄用戶的每一個(gè)操作動(dòng)作,記錄下的視頻應(yīng)該達(dá)到作為合法證據(jù)的要求。錄屏數(shù)據(jù)作為一 種最直觀、精確和可信的審計(jì)證據(jù),有著其他數(shù)據(jù)無法替代的作用。能夠無縫記錄用戶希望監(jiān)控的所有操作行為, 任何高危敏感操作動(dòng)作都無所遁形。

 

　　實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)機(jī)器人操作屏幕錄像方式主要原理和優(yōu)勢(shì)如下:

 

　　(1) 記錄機(jī)器人載體(如安裝機(jī)器人程序的電腦)所有的屏幕命令數(shù)據(jù)。

 

　　(2) 切割機(jī)器人載體變化部分局部發(fā)送。

 

　　(3) 去除機(jī)器人冗余數(shù)據(jù)保證存儲(chǔ)文件最小。

 

　　(4) 采用 Graphics Dcvicc Intcrfacc(圖形設(shè)備接口,簡(jiǎn)稱 GDI)采集數(shù)據(jù),保證電腦CPＵ性能占用低。

 

　　(5) 開始記錄時(shí)不會(huì)出現(xiàn)屏幕閃爍,記錄中不會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行緩慢的現(xiàn)象,可以實(shí)現(xiàn)用戶無感知的記錄。

 

　　(6) 多個(gè)質(zhì)量級(jí)別,最低級(jí)別可以清晰顯示文字。

 

　　(7) 獨(dú)立處理鼠標(biāo)移動(dòng)。

 

　　(8) 增加快照便于錄像跳轉(zhuǎn)和拖動(dòng)。

 

　　(9) 專用文件存儲(chǔ)格式,加密存儲(chǔ)并保證完整性。

 

　　流程設(shè)計(jì)控制

 

　　流程設(shè)計(jì)控制是基于財(cái)務(wù)機(jī)器人的軟件平臺(tái),并結(jié)合財(cái)務(wù)自動(dòng)化流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)來實(shí)現(xiàn)的控制。財(cái)務(wù)機(jī)器人通常是采用項(xiàng)目化的模式進(jìn)行實(shí)施,其實(shí)施的過程可參考如圖所示。
 

 

　
 

 

　　按上述財(cái)務(wù)機(jī)器人實(shí)施進(jìn)程,流程設(shè)計(jì)控制主要是在第二步流程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)。縱觀所有的財(cái)務(wù)機(jī)器人項(xiàng)目,其實(shí)現(xiàn)過程并不是簡(jiǎn)單的把原有的人工處理替換為機(jī)器人軟件處 理。而是需要在整個(gè)自動(dòng)化操作轉(zhuǎn)化過程中,對(duì)原有的流程做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,以更好的實(shí)現(xiàn)人與機(jī)器人之間的協(xié)同,在保證機(jī)器人運(yùn)行穩(wěn)定的前提下,最大程度地地提升機(jī)器人工作效率。

 

　　此外,目前的財(cái)務(wù)機(jī)器人只是初步的流程自動(dòng)化執(zhí)行,并未發(fā)展到足夠的智能。因此, 需要人為地為財(cái)務(wù)機(jī)器人賦予更多的智能,使之更好的規(guī)避機(jī)器人在運(yùn)行過程中面臨的各類運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。包括但不限于以下措施:

 

　　(1) 關(guān)鍵環(huán)節(jié)的容錯(cuò)機(jī)制設(shè)計(jì):所謂容錯(cuò),是指對(duì)異常事件的處理與響應(yīng)。財(cái)務(wù)機(jī)器人的執(zhí)行重點(diǎn)依托于眾多信息系統(tǒng),會(huì)存在很多如系統(tǒng)更新或升級(jí)、系統(tǒng)界面彈框提示等不可 控的因素,針對(duì)這些異常情況需要加人容錯(cuò)機(jī)制。

 

　　(2) 重點(diǎn)流程或環(huán)節(jié)的循環(huán)機(jī)制設(shè)計(jì):所謂循環(huán),是指當(dāng)某個(gè)機(jī)器人操作指令執(zhí)行不成功時(shí),可進(jìn)行重復(fù)執(zhí)行直至成功為止。例如:流程設(shè)計(jì)控制中,通常會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的登錄環(huán)節(jié)設(shè)置循環(huán)機(jī)制,當(dāng)一次登錄不成功后,機(jī)器人會(huì)自動(dòng)關(guān)掉所有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)界面,之后再次打開財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行登錄,直至成功后執(zhí)行后續(xù)操作。

 

　　(3) 重要數(shù)據(jù)的校驗(yàn)機(jī)制設(shè)計(jì):針對(duì)一些操作類、報(bào)送類以及圖像識(shí)別與處理類的財(cái)務(wù)機(jī)器人,因?yàn)樯婕皩?duì)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理,為降低數(shù)據(jù)的差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn),通常會(huì)加人一些數(shù)據(jù)校驗(yàn)機(jī)制。例如:稅務(wù)申報(bào)機(jī)器人在完成稅務(wù)數(shù)據(jù)到金三系統(tǒng)的錄人操作后,通常會(huì)再次把錄人的數(shù)據(jù)提取出來,與源數(shù)據(jù)(財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的報(bào)表數(shù)據(jù)或是完整的稅務(wù)申報(bào)表)進(jìn)行二次校驗(yàn),比對(duì)一 致后方進(jìn)行提交操作。

 

　　(4) 敏感處理的人工確認(rèn)機(jī)制設(shè)計(jì):將完整的財(cái)務(wù)機(jī)器人流程進(jìn)行拆分,由機(jī)器人執(zhí)行基本的數(shù)據(jù)讀取與寫人操作,寫人完成后及時(shí)通過(可通過郵件、短信等形式)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行人工確認(rèn)或人工提交。通過此類確認(rèn)機(jī)制,也可極大的降低數(shù)據(jù)的差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。

 

　　管理輔助控制

 

　　對(duì)于財(cái)務(wù)機(jī)器人的風(fēng)險(xiǎn)控制,技術(shù)是重點(diǎn),管理是輔助。管理控制主要包括人工事后的復(fù)核與檢查等。例如:對(duì)于財(cái)務(wù)機(jī)器人的操作,安排專門的人員定期(具體頻率可視對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)器人場(chǎng)景而定)查看機(jī)器人執(zhí)行錄屏,并且對(duì)于機(jī)器人操作的數(shù)據(jù)進(jìn)行人工復(fù)核,最后所有的人工復(fù)核操作必須保留記錄。

 

　　當(dāng)然,對(duì)于財(cái)務(wù)機(jī)器人的風(fēng)險(xiǎn)控制需要進(jìn)行體系化的設(shè)計(jì)與考慮,另一方面還需要結(jié)合不同類型的財(cái)務(wù)機(jī)器人,以及針對(duì)其面對(duì)的不同風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。